Новости законодательства
Банк России выпустил методические рекомендации для банков по выявлению схем уклонения от уплаты НДС
22 февраля 2018Опубликованы методические рекомендации Банка России от 16 февраля 2018 г. № 5-МР «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» (далее – Методические рекомендации).
Документ разработан совместно с ФНС России и выпущен с целью оказания банкам помощи в оценке операций клиентов на предмет наличия в их действиях признаков, указывающих на осуществление расчетов в целях ухода от уплаты НДС в бюджет РФ либо намеренного занижения размера таких платежей.
В методических рекомендациях ЦБ РФ предлагает уделить повышенное внимание тем операциям по банковскому счету, при совершении которых доля платежей, связанных с зачислением денежных средств с НДС, в общем объеме зачислений денежных средств на банковский счет клиента составляет более 70%, а доля платежей, связанных со списанием денежных средств с НДС, составляет менее 30% в общем объеме списания.
К подозрительным операциям, целью которых может являться создание условий для неуплаты налоговых платежей в бюджет, регулятор относит:
- переводы на счета филиалов ФГУП «Почта России»;
- переводы на счета платежных агентов и банковских платежных агентов;
- переводы денежных средств юридическими лицами со своих банковских счетов на банковские счета физических лиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт;
- переводы денежных средств на счета лиц, осуществляющих туроператорскую и турагентскую деятельность и иную деятельность по организации путешествий (туристическая деятельность).
К отраслям экономики, в которых чаще всего может использоваться схема ухода от налогов, регулятор относит:
- сельское хозяйство;
- торговлю растительными маслами;
- торговлю зерном;
- торговлю рыбой;
- торговлю лесоматериалами;
- торговлюстройматериалами;
- строительство;
- грузоперевозки автотранспортом;
- торговлю ломом;
- предоставление персонала;
- торговлю драгоценными металлами и камнями, ювелирными изделиями и ломом из них.
В случае выявления в операциях клиентов признаков отсутствия платежей по НДС в бюджетную систему либо признаков занижения сумм этих платежей банкам рекомендуется запрашивать у клиентов документы, подтверждающие уплату НДС или отсутствие оснований для уплаты НДС.
В случае непредставления таких документов либо возникновения сомнений в их достоверности, а также при наличии в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице, рекомендуется отказывать в приеме от клиента распоряжений на проведение операций по банковскому счету, подписанных аналогом собственноручной подписи (в случае, если такое право предусмотрено договором между кредитной организацией с клиентом).
Дальнейшее возобновление (начало обслуживания) клиента с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету (включая интернет-банкинг) рекомендуется только при условии предоставления клиентом документов, подтверждающих, что целью совершения операции является не легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и не уход от налогообложения, а также отсутствия в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений о клиенте.